做账报税的具体流程，做账报税整个流程

　　每个财务人员都应该了解会计流程，更重要的是相关的财务软件。目前，规模较小或管理水平较高的企业都采用信息化管理。你应该知道如何使用这个软件以及如何安装它。只要凭证制作正确，剩下的就由电脑来完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先，要了解财务流程。

　　一、一般环节：

　　 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。

　　 2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

　　 3.根据记账凭证登记明细账。

　　 4、根据记账凭证汇总，编制科目汇总表。

　　 5.根据账户汇总表登记总账。

　　 6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　如果企业规模较小，业务量不大，可以不设置明细账，直接在总账中逐笔登记业务往来。实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。总账中的金额是直接从科目汇总表中复制过来的。根据业务量，企业可以每五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表。如果生意相当大。也可以哪天补上。

　　二、具体内容：

　　 1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后在月末或定期编制账户汇总表和登记总账，每发生一笔业务根据记账凭证登记明细账。

　　 2.月末，注意待摊费用的折旧和摊销等。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用。折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧。这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底要提取税金及附加，其实就是地税。是提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。

　　 3.月底汇总账目后，准备两笔分录。第一笔分录：将损益科目总额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等。)借今年的利润。

　　第二分录：借本年利润借主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。).转入后，如果差额在借方，则为亏损，不缴纳所得税；如果是贷方，就意味着利润要交所得税。

　　计算方法，所得税=贷方余额*所得税税率，然后做会计凭证。借所得税，贷应交税金——应交所得税，借本年利润，贷应交所得税。所得税虽然和利润有关，但并不是说亏损就一定不交所得税。主要看调整后的应纳税所得额是否为正。如果是正的，就要计算所得税。同时，要注意所得税的核算方法。采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目的金额相等。采用税务影响法时，存在时间性差异时，所得税科目和应交税金科目的金额不相等。

　　 4.最后，根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)余额编制资产负债表。)、负债(应付票据、应付账款等。)和所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指总账账户最后一日登记的金额)，根据总账的损益科目或账户汇总表编制资产负债表(如管理费用

　　 5.剩下的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类的。

　　 6、注意的问题：

　　 a、以上除编制记账凭证和登记明细账外，均应在月末进行。

　　月底结算现金和银行账户，并确保

　　企业会计报表包括四种报表，除资产负债表和利润表外，还包括利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会进行利润分配。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。税务部门会在4月份年检的时候找你。(管理、财务、业务、制造等费用月末无余额。

　　结账方式采用报表法，月末可保留损益科目余额；制造费用有余额的，属于在制品待分配费用，在资产负债表上作为存货处理。

　　利润表的本年利润应与资产表的本年利润一致。添加的详细信息：

　　 1.增值税和企业所得税在国税报表中处理(只有2002年1月1日以后注册的企业在国税报表中处理；个人所得税等税在地税办理。

　　 2.月末认证(进项税)，月初缴税(销项税)。

　　 3.工资为基数100%，福利费14%，工会经费2%，职工教育经费2.5%。(根据税法规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体每月按全部职工工资总额的2%向工会缴纳，工会组织发放的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能开具《工会经费拨缴款专用收据》的，提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

　　 4.三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。

　　 5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。

　　 6.如果单位没有工会组织，就无法计提工会经费，更谈不上计提后的调剂。所得税应该每个季度缴纳一次，而不是每个月。

　　 7.现金一般从“基本存款账户”提取。一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况。

　　 8.差旅费开支范围：交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。

　　 9.出纳日记账保存25年。

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