现金流量表与负债表的勾稽关系，现金流量与资产负债表的勾稽关系

　　一是销售商品和提供劳务收到的现金加上收到的租金、收到的增值税销项税额和退还的增值税、收到的增值税以外的退税和收到的其他与经营活动有关的现金的金额等于经营活动现金流入小计的金额。

　　二是购买商品和接受劳务支付的现金项目加上经营租赁支付的现金、支付给职工和为职工支付的现金、支付的增值税、支付的所得税、支付的除增值税和所得税以外的其他税费、支付的其他与经营活动有关的现金等项目，等于经营活动的现金流出小计。

　　第三，经营活动产生的‘现金流入小计’金额减去经营活动产生的‘现金流出小计’金额等于‘经营活动产生的现金流量净额’。

　　第四，“收回投资收到的现金”加上“收到的股利或利润现金”、“收到的债券利息收入现金”、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”、“收到的其他与投资活动有关的现金”的金额等于投资活动“现金流入小计”的金额。

　　第五，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金加上股权投资支付的现金、债权投资支付的现金、其他投资活动支付的现金的金额等于投资活动的现金流出小计。

　　第六，投资活动的现金流入小计金额减去投资活动的现金流出小计金额，等于投资活动产生的现金流量净额。

　　第七，吸收股权投资收到的现金项目，加上发行债券收到的现金、借款收到的现金、其他筹资活动收到的现金等项目，等于筹资活动现金流入小计金额。

　　第八，“偿还债务支付的现金”项目增加“支付融资费用支付的现金”、“支付分配股利或利润的现金”、“支付偿还利息的现金”、“支付融资租赁的现金”、“支付减少注册资本的现金”、“为融资活动支付的其他现金？quot和其他项目，其金额等于筹资活动的“现金流出小计”的金额。

　　第九，筹资活动的现金流量小计金额减去筹资活动的现金流出小计金额，等于筹资活动产生的现金流量净额。

　　第十，经营活动产生的现金流量净额，加上投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额，等于现金和现金等价物的净增加额。

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