银行存款相对应的科目，银行存款包括哪些明细科目

　　企业在办理资金收付时，除按规定可以收付现金的款项外，企业生产经营过程中发生的一切货币性收付，都必须通过银行存款账户进行结算。因此，出纳必须精通银行存款业务的核算。

　　 1.帐户设置

　　为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和余额，企业应设置“银行存款”科目。本科目借方登记银行存款的增加和贷方登记银行存款的减少；期末余额在借方，反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。

　　如果企业在其他金融机构有存款，也在银行存款账户核算；需要注意的是，商业汇款票据应通过应收应付科目核算，而银行汇票、银行本票、信用卡、信用证应通过其他货币资金核算，不在本科目核算。

　　 2.收入和支出的会计处理

　　服务类型

　　会计处理

　　 (1)当款项存入银行或收到时

　　借：银行存款(根据存入或收到的金额)贷：库存现金(根据存入的金额)

　　应收账款等。(根据收到的金额)

　　 (2)从银行提款或用银行存款支付款项时

　　借款：库存现金(按提取金额)、应收账款等。(根据支付的金额)

　　贷款：银行存款(根据提取或支付的金额)

　　 [例2-16]企业将多余的35000元存入银行。根据上述经济业务，应作如下会计处理：

　　向银行借款：35000元

　　贷：库存现金：35000元

　　【例2-17】企业接到银行通知后，在接收富山公司前，欠货款12万元。根据上述经济业务，

　　会计处理应如下：

　　借款：银行12万元

　　借款：应收账款-富山公司12万元

　　【例2-18】企业开具现金支票，从银行提取备用金2万元。根据上述经济业务，应作如下会计处理：

　　借：库存现金：20000元

　　贷款：银行存款2万元。

　　 [例2-19]该企业欠裕隆公司货款20万元，才以银行存款支付。根据上述经济业务，应作如下会计处理：

　　借：应付账款-玉龙公司20万元

　　信用：银行20万。

　　 3.存款利息的处理

　　如遇企业存款利息，需根据银行通知及时准备收款凭证：借：银行存款。

　　贷：财务费用

　　【例2-20】根据银行回单，本月银行存款利息收入788元。根据上述经济业务，应作如下会计处理：

　　借：银行存款788

　　贷：财务费用788

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