企业的偿债能力分析报告，企业偿债能力综合分析

　　企业短期偿债能力分析

　　企业的短期偿债能力主要取决于流动资产和流动负债。常见的分析指标有：

　　 1.营运资本

　　营运资本=流动资产-流动负债

　　 l营运资金数额越大，财务状况越稳定。

　　但是l不方便在不同企业之间进行比较，因为营运资金是一个绝对数字。

　　 2.流动比率

　　流动比率=流动资产流动负债

　　 l流动比率越高，偿还流动负债的能力越强。

　　 l不同行业的流动比率不同。比如商业周期短的行业流动比率较低；

　　 3.速动比率

　　速动比率=速动资产流动负债。

　　 l流动性资产一般指变现速度快的资产，如货币资金、交易性金融资产、应收款项等。而不是变现速度慢的资产，比如一年内到期的存货和非流动资产。

　　与流动比率相比，速动比率更准确可靠，因为排除了流动性差的存货。

　　 4.银行现金准备率

　　现金比率=(交易金融资产的货币资金)流动负债的现金比率最能反映企业的直接偿债能力。

　　 5.有一些影响企业短期偿债能力的表外因素。

　　例如，可用的银行贷款指标、偿付能力声誉、与担保相关的或有负债、经营合同中承诺的付款项目等。

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