费用可以直接冲应收吗，应收账款冲财务费用

　　答：冲销销售时做红字冲销凭证分录，冲销上月未开票的销售分录：

　　借方：应收账款，(金额为红色或负数)

　　贷款：主营业务收入(红色或负数金额)

　　销项税(红色或负数金额)

　　根据销售发票做销售分录。

　　合并前面的条目，条目可以写成：

　　借：营业税及附加

　　贷款：营业外收入

　　实际是之前虚增了费用，同时虚增了收入，所以对当年损益和分配没有影响。

　　以前年度计提的应纳税款如何处理？

　　往年累计的应纳税额为33，360。

　　通过以前年度的损益调整，分录为：

　　 1.增加应交所得税：调整上年损益。

　　贷：应交税费-所得税。

　　 2.月末结转贷款：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整。

　　 3.所得税支付：应纳税额-所得税。

　　贷：银行存款- xx银行

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