内部审计工作的一般流程，内部审计的基本流程

　　目前，内部审计部门日益成为公司不可或缺的重要部门。与其他部门不同的是，内审部门会渗透到公司的每一个运营环节，对系统进行判断，对风险进行预测，对疑点进行查纠，实时监督。内部审计不仅帮助管理层评估和处理公司存在的问题，更重要的是尽早提示风险，在问题爆发前及时止损。那么，内部审计的一般工作流程是怎样的呢？

　　 1.准备审计计划。

　　准备一份详细的年度审计计划，并分解到季度和月度。审核计划是在充分调查活动的基础上制定的。审计计划应重点审计高风险领域、业务、部门等。审核计划一旦确定，就应严格执行。对审核计划的重大调整应得到管理层的批准。

　　 2.审核项目实施计划

　　在具体实施一个审计项目之前，编制项目实施计划。实施计划一般由主管项目的审核组长组织，组员参与，最后由部门负责人批准确认。实施计划具体包括审计目的、审计范围、审计时间、重点审计领域、使用的审计工具以及审计组成员的分工。实施计划可作为本次审计项目的工作指南。

　　 3.审计通知

　　审计项目实施前，会发出正式的审计通知书。审计通知书的发出意味着审计项目的正式开始。通知应正式发给被审计单位，告知本次审计的时间、范围、目的和要求的审计配合。

　　 4.现场审计

　　审计小组将在被审计单位的现场实施内部审计项目。现场审计包括审计组与被审计单位代表的充分面谈，以及采用各种审计方法对被审计对象进行现场评价、测试、检查和核对。审核组需要准备审核工作底稿，记录各种审核过程和审核结果。审核组必须收集和保存各种审核证据。对于所有的审计发现，审计组都需要通知被审计方，并与他们进行适当的沟通。

　　 5.准备审计报告。

　　审核小组根据审核结果准备一份正式的审核报告。审计报告需要披露发现的所有问题，并确保重点突出、证据充分、意见准确。审计报告将与被审计单位进行充分沟通，必要时双方可以进行进一步的论证和辩论。审计报告最终由部门主管批准和确认，并提交给管理层。

　　 6.跟踪审计

　　内部审计部门应对审计建议的执行情况进行监督和跟踪，直至所有审计建议得到落实。必要时，内部审计部门可以对已经发现的问题进行现场检查。

　　 7.审计文件

　　审计组必须将所有相关的审计资料整理归档，装订成册，编号，严格保管。

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