增值税处理会计分录，增值税整个流程的会计分录

　　 1.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，增值税的纳税期限分别为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。

　　二、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定；如果不能按固定期限缴税，可以按时间缴税。

　　 3.纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起十五日内申报纳税；1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　第一，一般纳税人一般以一个月为一个纳税期。

　　 (1)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账中设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”栏目。“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”栏目分别记录一般纳税人每月末应缴未缴或多缴的增值税。

　　 (2)参照会计处理

　　 1.结转本期应付未付的增值税科目：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷项：应交税费-未交增值税

　　 2.如果当前进项税大于销项税：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　 3.下个月支付增值税时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　政策基础：

　　 003010(财税[2016]22号)

　　二、一般纳税人以1、3、5、10或15为一个纳税期。

　　 (一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账中设置“已交税金”一栏。“已缴税款”栏，记录一般纳税人当月应缴纳的增值税。

　　 (2)当月应交增值税的会计处理。企业应支付当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税金3354应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

　　 (3)计算当月应交增值税并缴纳税款时，参照账务处理：

　　借：应交税费-应交增值税(已交税费)

　　贷：银行存款

　　政策基础：

　　 003010(财税[2016]22号)

　　 3.一般纳税人选择简易计税时。

　　 (1)增值税一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“简易计税”明细科目。“简易计税”是一个明细科目，核算增值税的预提、抵扣、预缴、支付等。采用简易计税方法的一般纳税人。

　　 (2)参照账务处理：

　　缴纳增值税时

　　借：应交税费-简单计税

　　贷：银行存款

　　政策基础：

　　 003010(财税[2016]22号)

　　四。小规模纳税人按月申报缴纳增值税时。

　　 (1)小规模纳税人只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，无需设置除“金融货物转让应交增值税”和“代扣缴增值税”以外的其他栏目和明细科目。

　　 (2)参照账务处理：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：银行存款

　　政策基础：

　　 003010(财税[2016]22号)

　　是以上增值税纳税人常见的会计处理，供您参考。政策依据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财税〔2016〕22号)，一般纳税人在抵扣进项税额时应取得增值税专用发票或其他有效凭证。增值税纳税人也可以根据自身实际情况选择其他会计处理方式。

增值税处理会计分录，增值税整个流程的会计分录相关阅读：

税务局办理退税流程，税务部门退税流程

承兑汇票到期贴现流程，汇票贴现后,如果到期银行承兑不了

变更注册地址的流程大概要多少天，变更地址需要多长时间

电商会计核算流程，电商行业会计账务处理流程

成都分公司注销流程，成都公司注销的流程及需提供的材料

企业注销税务清算流程，公司清算注销的详细流程

中山代办营业执照注册，中山市办理个体营业执照流程

房地产账务处理流程和分录，房产行业会计做账流程及会计分录

工商营业执照网上申请流程，个体工商营业执照网上申报流程

个税年度汇算清缴流程，个税汇缴清算步骤