项目工程会计做账流程，工程类会计做账流程

　　 1.基本过程

　　凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账

　　 2.缴纳社会保险费

　　预留社会保障费用时：

　　借：管理费用——职工保险(公司支付部分)其他应收款3354职工保险(个人支付部分)内部交易——xx分公司(全额)

　　贷：银行存款

　　支付工资时：

　　借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

　　贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

　　银行存款或库存现金(根据差额)

　　 3.收入的确认

　　项目发票开具后，公司会对其进行核算。

　　借：应收账款3354建设单位

　　预付款(如果有)。

　　贷款：每个项目的工程结算收入33，354

　　应交税金——应交增值税

　　采购工程材料时

　　借：工程材料

　　应交税费——应交增值税(进项税)

　　贷：银行存款

　　纳税时

　　借：应交税金——各种税金(销项减进项)

　　贷：银行存款

　　 4.固定资产

　　在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。

　　当固定资产增加时

　　借：固定资产——部门

　　贷款：银行存款(或应付账款)

　　应计折旧时

　　借：管理费用——折旧费用(管理部门)

　　施工——项目部(生产管理)

　　贷项：累计折旧

　　 5.低值消耗品

　　借：低值易耗品——，特指z。

　　贷款：银行存款(或应付账款)

　　接收时间

　　借：项目建设——项目部——办公用品及其他科目管理费用——低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品具体名称3354

　　如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10%。

　　借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

　　贷：低值易耗品具体名称3354

　　在研究并决定处理方法后

　　借：库存现金(或其他应收款——相关责任)

　　营业费用(余额大于补偿的差额)

　　贷：低值易耗品具体名称3354

　　营业收入(大于余额的差额补偿)

　　自然报废时，余额为10%。

　　借：工程建设(或管理费用)

　　贷：低值易耗品具体名称3354

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