旅行社的账务处理实例2018年最新，旅行社会计工作流程

　　从主要会计科目的使用、收入和成本的确认和计量等方面简要概括了旅游企业的会计核算要点。一、主要会计科目如下：由于旅游企业自行组织团体旅游，游客在旅行社报名参团，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时，组织客人到目的地旅游，团队需要支付的当地旅行社的接待费、租车费、住宿费、餐费、保险费、入场费等构成了旅游团队的成本。因为行业的特点，注定了旅游企业基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。1.应收账款：旅行社除了在营业厅接待散客之外，一般还需要开拓一些大型的公司客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现企业的凝聚力，这些客户一般会定期组织员工外出考察。一般来说，零售店接散客团不存在应收账款的问题。但对于企业客户来说，多是固定客户。所以大部分旅行社会都是先组织员工旅游再收钱，这样就形成了企业的应收账款。本科目核算本期收到的前一个旅行团的付款和本期未支付的团费。收到上月应收账款时：借：现金(银行存款)借：应收账款；月末结转收入时，对于尚未收到的旅游团：借：应收账款贷：主营业务收入；2.预付账款预付账款核算主要是支付旅游企业当期跟团旅游的旅游费用。支付前期旅游团队的差旅费用时，使用的是应付账款，本科目不核算。旅游支付时：借：预付：现金(银行存款)；月末结转成本时：借记：主营业务成本贷记：预付账款；3.应付账款。本科目核算企业前期和本期支付的未支付的旅游团款。预付旅游团费时：借：应付账款贷：现金(银行存款)月末结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款；4.预收账款本科目核算本期收到的旅游团款。从前一个旅游团收到的钱，记在应收账款账户，不记在本账户。收到当期旅游款时：借：现金(银行存款)贷：预付款；月末结转收入时：借记：预收账款：主营业务收入二。收入和成本的确认和计量。旅游企业的会计收入一般根据与客户签订的旅游合同确定，成本确认也根据旅游中实际发生的费用和与目的地接待旅行社签订的合同确定。在旅游过程中，各种原因给客人造成的折扣，会根据实际情况和销售折扣进行处理。值得注意的是，在实践中，旅游企业为了简化财务核算的工作量，一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计核算的一般步骤：1。收到当期旅游团款时：借：现金(银行存款)贷：预付款2。收到以前的旅游团款时：借：现金(银行存款)贷：应收账款3。支付当期旅游团款时：借：预付款贷：现金(银行存款)4。支付上期旅游团款时：借：应付账款贷：期末结转收入借：预付款(本期旅游团款金额)贷：应收账款(本期合同金额-本期旅游团款金额)贷：主营业务收入(本期旅游合同金额)6、期末结转成本借：主营业务成本(本期旅游合同应支付团费和本期旅游团实际支出)贷：预付款(本期旅游团款支付)贷：应付账款(本期旅游合同应p

　　鉴于旅游企业的客户数量众多，而且很多客户可能一个财年只做一次生意。所以，在目前大部分企业已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中每个科目下都设置二级科目，那么随着时间的推移，二级科目将会不计其数。因此，建议相关企业设置手工明细账进行辅助核算，这也是旅游企业特有的繁琐工作。2.税收问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中，营业税的处理方法是以扣除销售成本后的毛利乘以适用税率来确认的，在财务处理中需要注意。其他税种的核算与其他行业相同。

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