财务结算流程及结算时间，财务结算与支付的主要流程

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发表时间：2023-05-13

　　银行结算业务是用信用支付代替现金支付的业务。是指通过银行账户资金划转进行收付的行为，即银行接受委托人的委托进行收付，将款项从付款人的存款账户转入收款人的存款账户，以完成经济体之间的债权债务清算或资金调拨。会计人员在日常工作中应熟悉九种银行结算方式。

　　银行汇票

　　或个人，在同城或异地，一个月内，按实际支付、背书、转账或现金金额，取消500元起点限额。

　　 1.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由开证行签发，并在见票时按照实际结算金额无条件支付款项给收款人或持票人的票据。

　　 2.适用性：先收钱后发货，或钱货两清的商品交易，单位和个人均可申请。

　　 3.实际操作：如某公司向银行支付20000元取得银行汇票，几天后用该汇票购买商品取得发票税款共计11700元，再将余额退回开户银行，会计分录如下：

　　 (1)取得银行汇票时：

　　借：其他货币资金-银行汇票20000元

　　信用：银行2万元。

　　 (2)购买商品和取得发票时：

　　借：10000元用于购买材料

　　应交税费-应交增值税(进项税)1700

　　贷款：其他货币资金-银行汇票11700

　　 (3)当余额返还给银行时：

　　借：银行8300元

　　贷款：其他货币资金-银行汇票8300

　　贸易汇票

　　单位，同城或异地，在提示后10日内可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，有真实的交易关系或债权债务关系才可使用。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

　　 1.商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的使用必须有真实的交易关系或债权债务关系。

　　 2.商业汇票的付款期限由双方约定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限为自商业汇票到期日起10日内。

　　 3.分类：按承兑人可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　 4.特点：

　　 (1)适用范围较窄：仅适用于企业之间因先交货后付款或双方约定的延期付款而发生的商品交易。

　　用户相对较少：用户的条件：一是在银行开户，二是具有法人资格。

　　 (3)必须接受。

　　 (4)未到期的商业汇票可以在银行贴现。

　　 5]同城异地均可，结算起点不限。

　　银行本票

　　或者个人，同城，2个月，分为固定本票和非固定本票。固定本票的面值分别为1000元、5000元、10000元、50000元。背书的，单位不得签发现金本票。

　　 1.银行本票是申请人将款项存入银行，由银行签发用于转账或提取现金的一种票据。

　　 2.适用性：本票适用于需要在同一结算区域进行各种支付的单位和个人。

　　 3.分类：根据金额是否固定，分为固定金额和固定金额两种。

　　 4.实际操作：与银行汇票操作相同，将“其他货币资金-银行汇票”替换为“其他货币资金-银行本票”。

　　支票

　　或者个人，同城，出票后10天，划线支票只能转账，空头支票会被处罚(银行不低于1000的5%，持票人2%)，取消了100元起点限制。

　　 1.支票是出票人签发的票据，受委托办理支票存款业务的银行在提示支票时无条件支付一定金额给收款人或持票人。这张支票的付款期是10天。超过付款期限提示付款的，持票人开户银行不予承兑，付款人不予付款。一般是同城支付。

　　 3.实际操作：出纳到开户银行的对公业务窗口，填写票据收购单，记下公司名称、账号、所购票据种类等。并加盖财务章和法人章。有的银行规定一次至少买一份(25份 0.8元=20元)，有的银行一次可以买一份0.8元，费用会从公司账号里扣除。如果企业需要从银行账户提取现金，它将填写现金支票并提交给开户银行。银行核实后，会把现金给你。企业如需支付往来单位，可填写转账支票，提交开户银行，经核实后将款项转入收款账户。

　　因为填写支票的要求比较严格，很多细节需要注意，哪怕是一点点不合格的银行都会拒付。有一次我一个出纳朋友去银行取钱，填了八张支票才填对。所以这次我就详细说说。

　　银色信用卡

　　或者个人，在同城或者异地，单位卡不得用于10万元以上的结算和取现。

　　汇款

　　或单位、异地信汇和电汇。

　　 1.汇兑是汇款人委托银行向国外收款人汇款的一种结算方式。

　　 2.分类：信汇和电汇。

　　委托收款

　　或个人，同城或异地，知道，3天内邮件或电报，取消部分拒签。

　　 1.委托收款是收款人委托银行向付款人收款的一种结算方式。

　　 2.分类：邮寄和电报。

　　 3.适用：同城异地结算不受金额起点限制。