旅行社的账务处理流程，旅行社怎么做账

　　旅行社是为旅游者提供和安排旅游的服务机构。它是一个社会服务企业。是中国旅游业的三大支柱产业之一。旅行社产生的一些费用如何处理？我们一起来看看吧！

　　 (1)差旅费：因地域原因，旅行社负责人赴异地人才交流场所进行人员招聘所支付的费用。

　　 (2)招聘费：旅行社组织招聘活动所发生的各种直接和间接费用。

　　 (3)培训费：旅行社为培训合格、优秀的导游而支付的费用。

　　 (4)工作人员报酬：经过培训的导游成为正式工作人员后应获得的各种报酬。

　　 (五)其他费用：旅行社在选拔、培训导游过程中发生的其他费用。

　　旅行社接待服务采购核算

　　 (1)差旅费

　　如果出差人员没有提前借差旅费，出差结束后直接凭相关凭证报销费用。

　　借：管理费用33，354差旅费

　　贷款：库存现金/银行存款

　　如果出差人员在出差前提前向公司借差旅费，应提前做如下分录：

　　借：其他应收款

　　贷款：库存现金/银行存款

　　出差结束后，凭相关凭证报销差旅费。

　　 A.商务旅客消费的金额少于预支的差旅费用。

　　借：管理费用33，354差旅费

　　库存现金

　　贷：其他应收款

　　 B.商务旅行者花费的金额超过了预支差旅费。

　　借：管理费用33，354差旅费

　　贷项：库存现金

　　其他应收款

　　 (2)培训费

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的8%，允许在税前扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”科目核算。

　　旅行社按规定计提月度拨备时：

　　借：管理费用33，354职工教育经费

　　贷款：应付职工工资33，354职工教育经费。

　　支付实际培训费时：

　　借：应付职工工资33，354职工教育经费

　　贷项：库存现金

　　 (3)工资及福利费

　　计提员工工资和福利费。

　　借：——工资管理费

　　 3354雇员福利

　　贷款：应付职工工资33，354。

　　 3354雇员福利

　　支付员工工资和福利费。

　　借：应付职工薪酬33，354工资

　　 3354雇员福利

　　贷项：库存现金/银行存款

　　 (4)所得税

　　应计个人所得税

　　借：应付职工薪酬33，354工资

　　贷：应交税费3354，代扣个人所得税。

　　缴纳个人所得税

　　借：应交税金——代扣个人所得税。

　　贷款：库存现金/银行存款

　　 (5)年终结转

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

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