个体户工商户缴税流程，个体工商户缴纳税款流程

　　 01.什么是个体工商户？

　　个体工商户包括：

　　 (一)依法取得个体工商户营业执照从事生产经营的个体工商户；

　　 (二)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

　　 (三)从事个体生产经营的其他个人。

　　 02.个体工商户可以对外转让投资吗？

　　个体户不能转让，不能对外投资，不能设立分支机构，不得不注销。

　　 03.有哪些费用不能在个体工商户生产经营收入前扣除？

　　下列支出不得扣除：

　　 (1)个人所得税；

　　 (2)滞纳金；

　　 (三)罚款、罚金和罚没财物损失；

　　 (四)不符合扣除条件的捐赠支出；

　　 (5)赞助支出；

　　 (6)个人和家庭支出；

　　 (七)与生产经营收入无关的其他支出；

　　 (八)中华人民共和国国家税务总局规定不允许扣除的支出。

　　政策依据：《个体工商户个人所得税计税办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35号)

　　 04.增值税对个体工商户有什么好处？

　　个体工商户增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人：

　　自2020年3月1日至2021年12月31日，各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入税率，减按1%的税率征收增值税。

　　政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部国家税务总局2020年第13号公告)

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人从事增值税应税销售，其月总销售额未超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)，免征增值税。

　　小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额超过15万元，但当期扣除销售不动产后不足15万元的，其销售货物、劳务、服务和无形资产免征增值税。

　　还有的个人以一次性收租的形式出租不动产，获得的租金收益可以在租金对应的租赁期限内均分。合租后月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。适用增值税差别征收政策的增值税小规模纳税人，以差别化后的销售额为依据，确定是否可以享受15万元以下的增值税免税政策。

　　政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号)

　　 05.个体工商户所得税优惠是多少？

　　自2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户可享受减半政策，不区分征收方式。

　　政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)

　　 06.如果个体工商户今年经营所得已经纳税，还能享受优惠政策吗？

　　 2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已按经营所得缴纳个人所得税的，可在次月自动抵扣税款。如果当年抵扣不全，可以在汇算清缴时申请退税。也可以直接申请退还应当减免的税款。

　　政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)

　　 07.个体工商户税收减免怎么算？

　　减免税=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元的税额-其他政策减免税个体工商户应纳税所得额不超过100万元)

　　政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)

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