购买方销售折让的会计分录，供货商给的折让会计分录

　　在实际核算中，发生销售折扣，对方不给钱以折扣金额抵扣商品时，会计分录应如何处理？

　　首先，我们需要理解销售折扣的概念。

　　企业将商品销售给买方后，如果买方发现商品在质量、规格等方面不符合他们的要求，就会进行协商，要求卖方企业在不退货的基础上给予商品价格一定的折扣。

　　会计处理：

　　 1.确认销售收入前的销售折扣：

　　在确认销售收入入账时，直接记录扣除销售折扣后的销售收入金额进行确认；

　　案例：龙符饲料公司于2018年6月向A公司销售一批饲料，总价值5万元(含税)。由于饲料质量不符合合同要求，A公司要求10%的折扣。贴现后，会计在开具发票后作如下会计分录：

　　借款：向银行借款45000元

　　贷：主营业务收入3.78万元。

　　应交税金——应交增值税(销项税额)7200

　　 2.确认销售收入已开票后的销售折扣。

　　在这种情况下，需要制作红字凭证进行核销。在发票的处理上，(1)当月发生的折扣，开具的发票直接作废，按照折扣金额重新开具发票；(2)如果折扣发生在次月，需要开具红字发票抵扣已确认的收入和销项税，然后开具折扣后金额的发票。

　　案例：龙符饲料公司于2018年6月向A公司销售一批饲料，总价值5万元(含税)。会计已经开了发票并进行了记录。由于质量不符合合同要求，经过协商，7月份给了10%的折扣。

　　六月份销售发票时：

　　借：5万元银行存款/应收账款

　　贷款：主营业务收入42000元。

　　应交税金——应交增值税(销项税额)8000

　　抵消7%月折扣后的收入时：

　　借：银行存款/应收账款-5000元

　　贷款：主营业务收入-4200元

　　应交税金——应交增值税(销项税额)-800

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