缴纳应交税金怎么做分录，已交所得税会计分录怎么做

　　前言：

　　应交增值税中有已交税金一栏。我该怎么办？

　　他们是一般纳税人，一般用这个科目纳税。具体条目是

　　借：应交税费-应交增值税(已交税费)

　　贷：银行存款

　　他问老师这是否正确。

　　 1.这不符合增值税的核算方法。根据财会[2016]22号文件规定，“已缴税额”栏记录一般纳税人当月应缴纳的增值税；

　　 “未缴增值税”明细科目，核算一般纳税人每月末从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月未缴、多缴或预缴的增值税，以及本期已缴的上期未缴增值税。

　　《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起十五日内申报纳税；1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　一般情况下，一般纳税人按月申报增值税，次月15日内申报纳税并结清上月税款。所以我们普通纳税人当月实际缴纳的是上期的增值税。

　　根据会计2016年第22号文件的规定，我们在科目选择中使用了未缴增值税科目。

　　上期未缴增值税的会计处理。企业应支付上期未缴的增值税，借记“应交税金——未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　所以这种情况不能用已缴纳的税款来核算。

　　 2.那么什么时候用这个栏目呢？

　　当月缴纳应交增值税的会计处理。企业应支付当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税金3354应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

　　什么情况下会缴纳当月的增值税？

　　第一种是一般纳税人纳税期限为1、3、5、10、15天的，自到期日起5日内预缴税款。它将在这种情况下使用。

　　第二种是辅导期的一般纳税人。纳税人在辅导期内一个月内多次领购专用发票的，纳税人应按上月已领购开具专用发票销售额的3%预缴。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其出售专用发票。

　　在这种情况下，也将使用已付税款栏。

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