计提本月城建税的会计分录，计提城建税和缴纳城建税分录

　　【导读】:免征城建税的小规模纳税人会计分录如何处理？一般来说，月销售额不超过3万或季度销售额不超过9万的小规模企业的纳税人，可以免征附加税。那么，关于面补税的会计处理，边肖老师整理了一些资料，希望能对你有所帮助。

　　免征城建税的小规模纳税人会计分录

　　照常进行会计处理

　　借：库存现金、银行存款

　　贷款：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　计提教育费附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金。

　　借：营业税及附加

　　贷：应交税费(各种税费明细)

　　免征增值税、教育费附加、地方教育费附加和城建税。

　　借：应交税费(增值税、教育费附加、地方教育费附加、城建税)

　　贷款：营业外收入

　　小规模纳税人缴纳增值税和附加会计分录。

　　小规模纳税人缴纳增值税及附加会计分录：增值税借方：应交税金3354增值税贷方：银行存款附加税金借方：主营业务税金及附加贷：应交税金3354应交城建税3354教育费附加3354地方教育费借方：应交税金3354应交城建税3354教育费附加3354地方教育费贷：银行存款

　　小规模纳税人实行简易方法计算缴纳增值税。小规模纳税人的征收率为3%。外购货物所含的税金不得抵扣，应按规定计入相关成本。

　　购入商品时，借：库存商品等相关科目(含增值税)，借：银行存款或库存现金或应付账款等。

　　销售货物时，按照规定确定收入，按照征收率计算增值税。借款：应收账款、银行存款等。借出：主营业务收入或其他业务收入(不含税销售)，应交税费3354应交增值税(销项税额)。

　　最后，小规模纳税人免征城建税的会计分录处理，实际上是指小规模纳税人企业的销售额在超过税法规定的数额之前，可以享受免征附加税的好处。

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