结转已交税金会计分录，年末增值税结转分录如何做

　　导读：很多会计新手在刚接触财务的时候，经常会遇到这种问题：已经缴纳的税款，如何申报和更正？为了帮助你更熟练地掌握这一层次的财务知识，会计学校的小编在下面整理了一些相关内容，希望能对你有所启发。

　　如何申报和更正已缴纳的税款？

　　同期，纳税人提交申报后，发现申报需要补充或者申报错误需要更正的。如果没有缴纳，可以通过报关单作废功能将原报关单作废，然后重新申报；如果已经缴纳，纳税人可以通过申报纠错功能进行更正。申报错误更正后，系统会根据申报前后的信息自动判断需要退还的金额：

　　 1.如果可退还金额为正数，系统将自动生成余额税。纳税人可以在缴费期限内通过缴费功能缴纳税款，但如果超过了缴费期限，则需要在大厅缴纳。

　　 2.如果应退税额为负数，即存在多缴税款，请纳税人向主管税务机关申请办理退税手续；

　　 3.如果应退税额为零，系统会自动调整申请数据，纳税人无需缴税或办理退税手续。

　　出口退税的会计分录怎么做？

　　出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”。目前，我国对生产企业出口的自产货物增值税实行“免、抵、退”的税收管理方式。

　　 (一)“免征”是指生产企业出口自产货物，免征生产和销售环节的增值税；(二)“抵减”是指将本企业当期出口产品退税抵减国内产品应纳税额。(三)“退税”是指当按照上述流程确定的实际退税金额达到一定标准时，即生产企业出口的自产货物的进项税额大于当月应纳税额时，对未覆盖的部分给予退税。

　　税法中有免税、抵税、退税三步处理公式：

　　一、本期应纳税额=本期销售商品的销项税额-(本期进项税额-本期不能减免的税额)-本期留项税额；

　　二、免退税额=出口货物离岸价人民币外汇牌价出口货物退税率；

　　三、当期免税额=当期免税额及退款-当期退税。

　　出口退税是指出口货物在国内生产和流通过程中实际缴纳的增值税和消费税的退还。出口退税制度是一国税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物已缴纳的国内税收来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以不含税的成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而增强竞争力，扩大出口创汇。

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