如何理解滚动预算的编制，滚动预算编制的基本原则

　　什么是滚动预测？预报时间段、内容、编制要求是什么？滚动预测是全面预算管理的重要组成部分，有利于预算执行和过程控制。接下来，边肖将与您分享滚动预测。

　　 1.月度滚动预测的意义

　　月度滚动预测是指根据年度预算目标和已发生的实际数，结合外部对标，在年度预算周期的每个月末对企业未来生产经营的预测，以及对预算年度剩余月份预算的调整，其中下月生产经营的预测数将作为预算执行过程中的控制目标值。

　　编制月度滚动预测的目的是在业务发生时，使月度预测更接近实际。同时，滚动预算年度剩余月份的预算，有利于预算的执行和事项的控制，达到“以月保季，以季保年”的效果。

　　 2.滚动预测时间段、内容和编制要求

　　需要根据年度预算目标和已经发生的实际数，分别在6月底和10月底进行6 6和10 2两个时间段的滚动预测，对未来的生产经营进行预测。根据实际预算管理和信息系统建设情况，可以逐步细化时间粒度，直至实现月度滚动预测。通过月度滚动预测，实现预算管理过程控制和资源优化配置的管理效果，不断提高预算管理水平。

　　滚动预测是对期间年度预算进行分解，所以口径和内容体系要和年度预算一致。但考虑到业务特点和管理过程中的关键点，月度滚动预测内容相对简洁，可根据重要性原则选择。请参考附录7 《月度滚动预测模板》，根据自己的管理粒度要求进行细化。

　　各预算执行机构在每个滚动预测编制周期开始时，根据年度预算目标、已发生的实际金额，结合业务预测、外部对标和预算外事项审批结果，对当年剩余预算进行预测，并根据滚动预测编制模板形成月度滚动预算，经部门负责人签字确认后，报预算管理办公室。经相关归口管理部门审核后，汇总平衡财务，编制公司月度滚动预算，报预算管理委员会审批。根据地区公司规定需要报批的，也要履行相应的程序。

　　在编制滚动预测时，与市场密切相关的因素，如汽车销量、材料价格、非经常性收入和具有较大不确定性的财务费用等，可根据市场和政策预测的变化进行调整，员工薪酬可根据公司相关管理规定和效益预测进行调整。另外，维修材料费、修理费等费用作为刚性管理指标，不能超过年度预算目标。滚动预测过程中，预算目标如需调整，应按权限履行预算调整程序并经批准。

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