增值税月末结转完整会计分录，年末结转增值税科目的会计分录

　　增值税怎么交？应交增值税=销项税额-(进项税额-转出的进项税额)-出口抵减国内产品应交税金-减税和出口退税

　　会计分录

　　 1.月末进项税额大于销项税额的，直接作为留存税额，不做账务处理；

　　二、月末销项税大于进项税：

　　 1.计算应付增值税：

　　销项税-进项税-以前留存的进项税=本期应交增值税

　　 2.结转：

　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

　　贷：应交税费-应交增值税-未交税费。

　　 3.付款：

　　借：应交税金-应交增值税-未付税金

　　贷：银行存款

　　应交增值税应如何核算？进项税和销项税怎么核算？

　　应交增值税销项税和进项税结转步骤：

　　企业应将当月应交而未交的增值税金额，从“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。

　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

　　贷款：应交税费-未交增值税

　　将本月缴纳的增值税由“应交税金3354应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷款：应交税金-应交增值税-转出多缴增值税

　　当月缴纳本月增值税时33，360。

　　借：应交税金-应交增值税-已交税金)

　　贷：银行存款

　　当月缴纳上月到期的增值税：

　　借：应交税金——，未交增值税。

　　贷：银行存款

　　 “应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未缴纳的增值税。

　　 “进项税转出”的处理。月末，只有根据计算结果，通过“转出未缴增值税”一栏，将本月未缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的贷方，或者通过“转出多缴增值税”一栏，将本月多缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的借方。

　　此过程不涉及“进项税转出”栏目的结转。如果没有预留税额，结转后“应交税金-应交增值税”明细科目月末余额应为0；如果有留抵税额，“应交税金-应交增值税”明细科目的月末余额应为留抵税额。

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