小微企业财务会计制度备案，一般企业财务制度备案使用什么会计准则

　　第一章出纳管理系统

　　一、库存现金管理

　　 1.出纳现金应每日、每月清点，做到账实相符。每月会计人员参加的不定期盘点和月末盘点不少于两次，并出具《现金盘点表》。

　　 2.超过库存限额(2000元)的现金应及时存入银行；

　　 3.携带现金或支票往返银行因业务需要乘坐公司车辆或乘坐出租车；

　　 4.出纳保险柜内，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不私自设立“小金库”。取得的货币资金必须及时入账，不允许有外账。严禁收钱不入账；不挪用现金，不打白条，不支付现金，不保管表外公款，不允许未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

　　第二，支票管理

　　 1.《支票购买登记簿》必须建立，《支票领用登记簿》必须制作。新购买的支票由出纳员根据支票号码的顺序进行登记。使用后需要会计或财务负责人签字确认；

　　 2.签发支票时应在《支票领用登记簿》登记支票号、支票用途、票面金额、内部经办人、收款人、收款人电话等相关信息，收款人应亲自签字确认；

　　 3.出纳负责在收到支票后及时跟进正式收据；

　　三。日志管理

　　 1.出纳每天完成收付业务后，立即登记现金和存款日记账(手工账或电子账)；

　　 2.根据审核后加盖“现金/银行回单”和“现金/银行付款”的现金/银行收款凭证和现金/银行付款凭证，每日逐一登记；

　　 3.会计核算内容必须与会计凭证一致，每笔账应记载会计凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目；业务概要是能够清楚地陈述业务内容；

　　 4.应按分行逐笔记录，收付款凭证或付款凭证可以一起登记，也不能收付相抵登记差额；

　　 5.每次营业登记后，都要进行账面余额，登记每天的总收入和总支出。

　　第二章费用报销流程

　　一、取得发票的要求

　　 1.收取的各种非定额发票必须字迹清楚，不得涂改，填写项目齐全，各项内容准确。否则将全部退回开票方，不得作为结算或扣款凭证；

　　 2.收取的各类发票应加盖发票专用章，并清晰可见。同时，印章的公司名称和税号应与发票抬头上写的开票公司信息的公司名称和税号一致；

　　 3.收取的各类发票应根据发票上的标注进行网上或其他方式的验证；

　　 4.取得各类非定额发票时，开具发票的公司名称必须完整并与其所属公司一致，取得的发票种类和内容必须与业务内容一致。

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