营运资金管理概述，营运资金管理的概念及内容

　　营运资金是企业流动资产和负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资本。营运资本管理包括流动资产管理和流动负债管理。

　　营运资本可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力。金额越大，说明公司或企业对支付义务的准备越充分，短期偿债能力越好。当出现营运资金为负，即企业的流动资产小于流动负债时，这个企业的经营随时可能因周转不灵而中断。多少营运资金足够一个企业有良好的偿债能力，这是决策的关键。如果把偿付能力的数值换成比例或比率进行比较，可能会有更有意义的结论。

　　流动资产是指能够在一年或者一个以上的营业周期内变现或者使用的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、变现容易的特点。流动资产较多的企业可以在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、待摊费用和存货。流动负债是指需要在一年或一年以上的营业周期内偿还的债务。流动资金又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须谨慎管理；否则，企业将承担更大的风险。流动负债主要包括以下几项：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金和未交利润。

　　流动资产-流动负债=净营运资本

　　净营运资本越多，不还款的风险就越小。因此，净营运资本的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，净营运资本是流动资产和流动负债的差额，是一个绝对数。如果公司规模相差很大，绝对数意义有限。流动比率是流动资产与流动负债的比率，是一个相对数。它排除了不同公司规模的影响，更适合公司与公司不同历史时期的比较。

　　营运资本是指流动资产减去流动负债(短期负债等)的余额。).如果流动资产-流动负债为0，对应的“流动资产净额”由长期负债和投资者权益的一定份额出资；如果流动资产-流动负债=0，流动资产中占用的资金都是流动负债融资；如果流动资产-流动负债为0，流动负债的融资被流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力较差。

　　营运资金管理是对企业流动资产和负债的管理。为了维持正常运转，企业必须有适当的营运资金。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理60%的时间花在营运资金管理上。可见，营运资金管理的核心内容是资金运用和资金筹集的管理。

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