营改增期间,营改增前项目

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营改增后，相关部门不仅开始加强宣传，还积极全面地进行培训。并加强监控，确保申报质量。并继续跟进做好税负分析。对营改增试点典型样本企业进行税负分析，建立税负分析台账，逐户统计销售收入，准确反映样本企业税负变化情况。对于企业来说，在营改增申报结束之前，应该注意这些问题。

1.纳税人提供的应税服务销售额应在一般计税项下主表的哪一栏填报？

答：需要填写主表的第一列，不需要填写第2、3、4列，因为第1列允许第2列，第3列，第4列。

2.《进项结构表》的税额和《附列资料(二)》的进项税额有差异怎么办？

答：《进项结构表》与附《附列资料(二)》进项税差额在1元以内的系统可以保存通过。个别差额在1元以上的企业需要联系主管税务机关解决。(也可以手工调整税额尽量与发票数据一致，纳税人自行清卡)

3.正式申报时纳税人提示“保存失败，主表累计失败”怎么办？

答：由于主表累计数不是系统自动带出，无法手工填写，纳税人需要删除主表，重新进入主表申报界面。输入本月的销售额后，他们可以带出累计数。其他数据可以正常填写，然后保存，正式申报。建议企业多试几次。如仍申请不成功，请携带加盖公章的纸质申请表到办税服务厅前台申请。

4.纳税人在正式申报中提示“一窗比对失败”怎么办？

答：一窗比对是《附列资料(一)》的销售额、销项税额与新增值税发票管理系统中开票的金额和税额的数据。正常情况下，它们必须完全一致。如有出入，请改《附列资料(一)》，使其与开票情况一致；如遇特殊情况，请及时与主管税务局联系，查明原因，确保及时申报成功。

5.纳税人本月网上申报时，《附列资料(一)》填写时第10列与第14列不一致，网上申报无法通过。我该怎么办？

答：纳税人在网上申报时根据发票汇总表的数据填写《附列资料(一)》第9栏第10栏后，会自动带出第14栏数据，但第14栏数据是四舍五入后的数据，有时第10栏数据会出现错误，无法通过与主表的核对。网上申报第14栏是锁定的，但可以到税务机关前台修改，加盖公章的纸质报表可以带到主管税务机关办税服务厅修改。

6.纳税人在营改增前已在当地税务机关缴纳营业税，但未开具发票。这种情况如何在网上申报成功？

答：纳税人在填写《附列资料(一)》时，一般会根据发票开具情况填写第1至4栏，在第5、6栏将补充发票金额和税额填写为负数。也可以不报关补开发票。如果“一窗式”比对不符，可以去税务机关清卡。

7.营改增后继续开具地税发票如何申报？

答：2016年5月1日以后，如果仍使用地方税务机关印制的发票或印有你单位名称的地方税务发票，需要向主管国税机关申报增值税。一般纳税人在填写上述收入时，应填写在《附列资料(一)》“其他发票”栏。

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