进出口退税怎么计算,出口退税应纳税额计算

需要开公司的小伙伴都比较关心进出口退税怎么计算,出口退税应纳税额计算，北京鑫企网工商注册代理网通过数据整理汇集了进出口退税怎么计算,出口退税应纳税额计算相关信息，下面一起看看。

进出口企业纳税和退税的计算

【问题】某外贸企业有进出口经营权，属于增值税一般纳税人。2008年发生了以下业务：(1)从国外进口手表50块，完税价格500万元。(2)所有进口手表将在国内销售，每块手表不含税价格20万元。(3)从国内某厂家购买化妆品1000套，取得该厂家开具的增值税专用发票，价税合计702万元。本月全部出口，出口离岸价980万元。(4)经有关部门批准，从境外进口汽车30辆，每辆价格15万元。它们到达中国海关之前的运输费用和保险费用无法确定。据海关调查，其他运输公司相同业务的运输费用占货物价格的2%，保险费率为货物价格和运输费用总额的3。企业向海关缴纳相关税款，取得完税证明。公司委托运输公司将车从海关运回单位，向运输公司支付运输费9万元，取得运输公司开具的普通发票。当年全部售出，每辆车含税销售额达到40.95万元。(5)年销售成本1500万元(不含出口退税业务)，期间费用400万元(含业务招待费80万元，工资薪金总额260万元)。【要求】请根据现行税收政策正确计算上述业务应纳税额，具体包括：(1)进口手表和汽车应纳税额(假设手表进口关税税率为15%，汽车进口关税税率为60%)；(2)进口手表和汽车应缴纳消费税(手表消费税税率为20%，汽车消费税税率为9%)；(3)进口手表、汽车要缴纳增值税；(4)出口化妆品应退还消费税；(5)出口化妆品应退增值税(假设增值税出口退税率为13%)；(6)计算国内销售应缴纳的流转税；(7)计算企业2008年全年销售收入；(8)计算企业2008年度的销售成本；(9)计算2008年允许在企业所得税前扣除的业务招待费；(10)计算2008年应缴纳的企业所得税。【答案】(1)进口手表和汽车应纳税额(假设手表进口税率为15%，汽车进口税率为60%) 进口手表应纳税额=500 15%=75(万元)；进口车价格=15 30=450(万元)；进口车运输费=450 2%=9(万元)；进口车保险费=(450 9) 3 =1.38(万元)；进口车海关完税价格=450 9 1.38=460.38(万元)；进口车应纳税额=460.38 60%=276.23(万元)。(2)进口手表和汽车应缴纳的消费税(手表消费税税率为20%，汽车消费税税率为9%)。进口消费税=应税价值进口消费税税率，应税价值=(完税价格进口税)(1-消费税税率)。进口手表应纳消费税=(500 75) (1-20%) 20%=143.75(万元)；进口车应交消费税=(460.38 276.23)(1-9%)9%=72.85(万元)。(3)进口手表、汽车应纳增值税=应税价值构成增值税税率，应税价值构成=海关完税价格进口关税进口消费税。进口手表应交增值税=500(1 15%)(1-20%)17%=122.19(万元)；进口车应交增值税=(460.38 276.23)(1-9%)17%=137.61(万元)。(4)出口化妆品应退消费税=出厂销售额(不含增值税)消费退税率=702 (1 17% ) 30%=180(万元)。(5)出口化妆品增值税退税=出厂销售额(不含增值税)增值税退税率=702 (1 17% ) 13%=78(万元)。(6)计算国内销售应缴纳的流转税。内销应缴纳的流转税包括增值税、城市维护建设税、教育费附加，但不涉及消费税。因为消费税是一次性征收的，在进口环节缴纳过消费税的汽车，在国内销售时不再缴纳消费税。

销项税额=502017% 40.95(1 17%)17%30=348.5(万元)；进项税=(137.61 9 7%) 122.19=260.43(万元)；应交增值税=348.5-260.43=88.07(万元)；应缴纳城建税和教育费附加，共计88100元[88.07 (7% 3%)]。(7)计算企业年销售收入。年销售收入=50 20 40.95 (1 17% ) 30 980(出口)=3030(万元)。(8)计算企业年销售成本。年销售成本=1500 702 (1 17%) (17%-13%)(出口化妆品不退增值税)-180(出口化妆品退消费税)=1344(万元)。(9)应扣除业务招待费的计算根据《企业所得税法》的规定，业务招待费税前扣除限额为销售额(营业收入)的5，但不得超过实际发生额的60%。业务招待费扣除限额=30305=15.15(万元)，实际发生额的60%为48万元(8060%)。(10)计算应纳企业所得税应纳税所得额=3030(销售收入)-1344(销售成本)-8.81(城建税、教育费附加)-400(期间费用)80(实际发生的业务招待费)-15.15(业务招待费抵扣)=1342.04(万元)。

更多进出口退税怎么计算,出口退税应纳税额计算相关信息请联系北京鑫企网工商注册代理网客服，一站式代理北京公司注册和北京注册公司等新公司注册信息。

游戏公司需要什么许可证,游戏发行公司需要什么资质

网络盗版侵权罪怎么处罚,版权举报奖励管理办法

专利申请分为几类,专利申请分类号

开洗涤剂厂需要办什么证件,洗涤公司需要有什么手续

公司地址变更股东会决议章程修正案,公司地址变更股东会决议模板个人独资

银行从业人员开公司,中国银行员工可以开公司吗

职务作品著作权属于,职务创作 著作权归属

开公司缴税率是多少怎样缴,开公司需要交多少税

开天猫旗舰店需要什么资质,天猫店申请资质

开医美需要什么证,如何开一家医美公司