企业注销时需要所得税清算吗,企业注销如何清算要交哪些税

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我们一家子公司要注销清算，除了货币资金没有其他资产。负债是欠母公司的往来账款。现在我们地税局看我们报表，看资产负债表，让我们用货币资金和与母公司往来账户的总和缴纳所得税。有没有这方面的相关文件？

首先要看这个子公司和母公司的交易。如果属于子公司欠母公司的债务，子公司应当在清算期间偿还母公司。

然后，看子公司是否有清算收入。子公司全部资产的可变现价值或交易价格，扣除资产计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益后的余额，为清算收益。清算所得，按25%的税率计算应纳企业所得税。

不能简单的以货币资金和与母公司的交易金额之和来缴纳所得税。企业清算的所得税处理参照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)的相关规定。

企业清算的所得税处理包括以下内容：(1)全部资产按照可变现价值或交易价格确认，确认资产转让所得或损失；(二)确认债权清算和债务清偿的收入或损失；母公司因过去欠其的钱而放弃债权的，应计算清算收入和企业所得税。

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