2020年企业所得税退税申请，企业应补退税额需要缴纳吗

　　，计提应缴纳的企业所得税。

　　借：上年损益调整

　　贷：应交税费-应交所得税

　　补缴所得税。

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　并结转以前年度的损益调整。

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果你需要支付滞纳金。

　　以前年度缴纳企业所得税及滞纳金：

　　借：应交税费-应交所得税

　　借款：营业外支出

　　贷：银行存款

　　其他说明。

　　税款属于以前年度损益，应通过调整[以前年度损益]科目征收，直接转入[未分配利润]科目。滞纳金属于当期损益，不能税前扣除，所以计入当期【营业外支出】。滞纳金不需要调整到以前年度，直接计入当期损益，不能税前扣除。

　　企业所得税滞纳金

　　根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

　　从上述规定可以看出，滞纳金是按天数计算的，从滞纳税款之日起算，每天按未缴税款的0.5%计算。您必须掌握以下计算公式：

　　滞纳金=未缴税款*0.05%*逾期缴税天数。

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