计提工资和所得税分录，计提工资和发放工资的分录怎么做

　　前两天遇到一个出纳，她问我，为什么每个月都要把工资留出来？

　　首先我们要明白一个问题，就是企业现在采用的是&“权责发生制&”记账法，即不是以实际发生费用的月份为记账依据，而是以实际发生费用的月份为记账依据。这里有一个例子：

　　比如某公司2019年10月份的工资总额是10万元。

　　然后我们在做10月份的账的时候还要做一个拨备，虽然工资是11月份发的。因为你做的报告是10月份的真实数据。

　　 1.应计工资条目：

　　借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等。

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　社会保障

　　 2.工资支付：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　其他应付款(个人社会保障)

　　银行存款

　　 3.支付社会保险：

　　借：应付职工薪酬-社会保障

　　其他应付款(个人社会保障)

　　贷：银行存款

　　 4.缴纳税款。

　　借：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　这样的工资记录就完成了。(其次，你在实务中做保险分录的时候，可以细化到每个险种，方便自己以后审核等。)

　　如果对你有帮助，保持关注，每天学一点会计，天天向上！

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